5月9日晚，云南城投置業(yè)股份有限公司發(fā)布關(guān)于上海證券交易所對該公司2016年年度報告事后審核問詢函的回復公告。
觀點地產(chǎn)新媒體查閱公告，云南城投2016年年報顯示，報告期內(nèi)，該公司以現(xiàn)金8400萬元增資持有昆明七彩云南城市建設(shè)投資有限公司70%的股權(quán)，并于2016年12月28日將其納入合并范圍。報告期末，審計和評估的七彩云南可辨認凈資產(chǎn)公允價值7.6億元，因合并成本小于合并取得的被收購方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額，確認營業(yè)外收入4.48億元。
在回答七彩云南是否構(gòu)成業(yè)務(wù)，是否具有投入、加工處理過程和產(chǎn)出能力，相關(guān)交易是否構(gòu)成企業(yè)合并，會計處理是否妥當?shù)膯栴}中，云南城投表示，根據(jù)企業(yè)合并準則及實質(zhì)重于形式的原則判斷，七彩云南在購買日是構(gòu)成業(yè)務(wù)的。
同時，通過上述交易，云南城投取得了七彩云南控制權(quán)，且七彩云南實質(zhì)上構(gòu)成業(yè)務(wù)，所以此次交易構(gòu)成企業(yè)合并，會計師認為交易相關(guān)會計處理正確。
在說明七彩云南12億元開發(fā)成本是否存在跌價風險，七彩云南可辨認凈資產(chǎn)公允價值是否存在偏差時，云南城投回復道，經(jīng)過評估結(jié)果確認的該土地公允價值為12.25億元，并以該金額列報在云南城投的合并財務(wù)報表的存貨項目中，公司合并報表存貨中該土地價值12.25億元低于按照市場價格為參考測算的公允價值14.44億元，故該土地不存在減值因素，無需計提存貨跌價準備。同時，根據(jù)兩家評估機構(gòu)的評估結(jié)構(gòu)，七彩云南可辨認凈資產(chǎn)公允價值確定是公允的。
于公告中，云南城投回答在1年半內(nèi)購入陜西安得后即轉(zhuǎn)讓的原因是，陜西安得項目于2015年11月收購并入，支付收購對價1.93億元，截至目前，該公司對項目的后期建設(shè)及運營共提供了5.16億元的借款資金，持有期間該項目共確認收入11.16億元，累計為公司貢獻收益1.61億元。此時實施陜西安得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，符合云南城投的經(jīng)營需要。
上交所還就云南城投常年依賴拆借資金獲取收益，請會計師發(fā)表意見。根據(jù)云南城投答復，2016年，該公司資金拆借對象有8個，拆借利率區(qū)間在6.15%-14%之間，參照了借入當期股東的實際借款利率，由各股東協(xié)商確定的，不存在高于當期市場利率的情況。
同時表明，目前各家參股公司的建設(shè)和經(jīng)營情況正常，部分參股公司已進入銷售回款期，不存在回收風險，公司目前整體平均融資成本為7.32%，低于對外拆借加權(quán)平均利率，符合公司經(jīng)濟利益。
另外，云南城投于還表示，公司營業(yè)收入大幅上升系本年度新增合并項目結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入所致；公司凈利潤下降的主要原因：一是本年度昆明、西安結(jié)轉(zhuǎn)收入的部份低毛利率項目銷售占比較大；二是由于完工項目財務(wù)利息費用化及資產(chǎn)減值損失增加。
而銷售收入增幅小于銷售費用增幅的主要原因是，2016年新增合并項目只應(yīng)合并并購日后期間發(fā)生的損益；2016年度銀泰系列項目納入合并范圍，新增銷售收入37.81億元，同時增加合并期間的銷售費用3743.7萬元，費效比0.99%，使整體銷售費用增幅小于銷售收入增幅。
此外，云南城投表示，在旅游地產(chǎn)和養(yǎng)老地產(chǎn)方面，將依托項目區(qū)域獨特的旅游資源，通過打造集休閑、度假、居住、娛樂等為一體的旅游綜合體，逐步形成“開發(fā)+運營”的經(jīng)營模式和盈利模式。同時深入研究產(chǎn)業(yè)模式，積極推進試點項目落地。與2016年年報中，云南城投旅游地產(chǎn)實現(xiàn)的營業(yè)收入為4.92億元；毛利率23.62%。
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