10月13日，海航投資集團(tuán)股份有限公司發(fā)布關(guān)于深圳證券交易所2020年年報(bào)問詢函的回復(fù)公告。
據(jù)觀點(diǎn)地產(chǎn)新媒體了解，海航投資于2021年6月3日收到深交所公司管理部問詢函，此前發(fā)布9次延期回復(fù)公告。
問詢函提到，海航投資2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告被會計(jì)師事務(wù)所出具保留意見。形成保留意見的基礎(chǔ)之一為，截至2020年12月31日，海航投資為關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保本金余額為228,410.54萬元，截至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日，尚有148,410.54萬元的擔(dān)保責(zé)任未解除，海航投資未就相關(guān)擔(dān)保履行審議程序和披露義務(wù)。
對此，海航投資回復(fù)稱，公司存在尚未解除且未履行上市公司審議程序的關(guān)聯(lián)擔(dān)保，系根據(jù)相關(guān)股東及關(guān)聯(lián)方要求，在通過相關(guān)股東及關(guān)聯(lián)方審批后，公司根據(jù)審批意見完成相關(guān)法律文件簽署，未經(jīng)過上市公司董事會及股東大會審批，公司相關(guān)股東及關(guān)聯(lián)方負(fù)有責(zé)任。截至目前，公司違規(guī)對外提供擔(dān)保余額148,410.54萬元。就此，海航投資表示制定了具體的整改措施計(jì)劃，包括積極溝通債權(quán)人及關(guān)聯(lián)方解除擔(dān)保，限期制定方案并整改完畢。如未能限期完成整改，則將通過訴訟手段維護(hù)自身權(quán)利。
另悉，2021年2月，法院裁定受理海航投資控股股東海航資本集團(tuán)有限公司的破產(chǎn)重整申請。海航投資表示，目前，公司未在海航資本及關(guān)聯(lián)方破產(chǎn)重整中申報(bào)債權(quán)，公司正在積極與股東及關(guān)聯(lián)方溝通，敦促其解決相關(guān)問題。截至本公告披露日，公司控股股東及其一致行動人共持有公司2.9億股股份，占公司總股本的20.27%�？毓晒蓶|及其關(guān)聯(lián)方被法院裁定受理重整申請進(jìn)入重整程序，可能會對公司控制權(quán)產(chǎn)生一定影響。
此外，海航投資2020年度內(nèi)部控制報(bào)告被會計(jì)師事務(wù)所出具否定意見。形成否定意見的基礎(chǔ)之一為，公司存在與關(guān)聯(lián)方發(fā)生資金往來，截至2020年12月31日，除2億元外（2021年2月10日收回），其余資金已收回。
對此，海航投資回復(fù)表示，經(jīng)全面詳細(xì)自查，發(fā)現(xiàn)因以前年度對控股股東提供擔(dān)保而于2020年被金融機(jī)構(gòu)按合同約定劃扣資金以及截至2020年2月被受同一實(shí)際控制人控制的關(guān)聯(lián)方海航投資控股有限公司拆借資金共計(jì)1,586,586,500.00元（日最高金額1,453,686,500元），上述資金往來已全部收回。公司相關(guān)股東及關(guān)聯(lián)方負(fù)有責(zé)任。目前公司正在梳理上述事項(xiàng)的具體情況，待梳理完成后進(jìn)行相關(guān)責(zé)任認(rèn)定和追責(zé)。截至2020年12月31日，公司發(fā)生所有的非經(jīng)營性資金往來全部償還完畢，相關(guān)證明材料將報(bào)備至監(jiān)管機(jī)構(gòu)。
海航投資獨(dú)立董事表示，就未履行程序未披露擔(dān)保事宜，公司董事會、監(jiān)事會及管理層高度重視，并積極與股東及關(guān)聯(lián)方溝通，敦促其解決相關(guān)問題。就為海航商業(yè)40,000萬元債務(wù)提供流動性支持函事宜，就為海航實(shí)業(yè)提供40,000萬元擔(dān)保事宜，經(jīng)多方共同努力，均已于2021年4月28日解除。就為海航商控提供2,010.54萬元、為海航物流提供146,400萬元擔(dān)保事宜，因被擔(dān)保方目前已經(jīng)被法院裁定受理重整，其將爭取在其重整程序內(nèi)解決上述擔(dān)保問題。公司將密切持續(xù)跟進(jìn)，及時(shí)履行信息披露義務(wù)。
審計(jì)報(bào)告“形成保留意見的基礎(chǔ)”部分顯示，海航投資于2019年取得了海南海投一號投資合伙企業(yè)（有限合伙）77.70%的有限合伙份額，2020年新增收購了海投一號9.78%的有限合伙份額，收購?fù)瓿珊�，公司持有海投一號的有限合伙份額變更為87.48%，因不能夠?qū)Ｍ兑惶枌?shí)施控制，故采用權(quán)益法核算該項(xiàng)股權(quán)投資。針對出資比例達(dá)87.48%卻未能將海投一號納入合并報(bào)表范圍，海航投資表示，根據(jù)合伙企業(yè)的各項(xiàng)協(xié)議安排，并同時(shí)基于合伙企業(yè)目前現(xiàn)實(shí)的相關(guān)活動及其決策方式，公司不擁有對合伙企業(yè)的權(quán)力，因而，并不控制合伙企業(yè)。實(shí)際控制人為海南絲路股權(quán)投資基金有限公司（GP）。所以，公司未合并海投一號報(bào)表。
此外，根據(jù)會計(jì)師核查意見，基于已執(zhí)行的核查程序及獲取的核查證據(jù)，海航投資提供的422FultonHNAJV,L.P.及422FultonJV,L.P.的2020年度審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，與年審時(shí)公司提供的未申報(bào)表一致，2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)的對海投一號投資收益97,942,964.78元，及2020年12月31日確認(rèn)的該項(xiàng)股權(quán)投資賬面價(jià)值1,092,083,866.14元不需進(jìn)行調(diào)整。公司不需進(jìn)行會計(jì)差錯(cuò)更正。
針對將恒興聚源納入合并報(bào)表范圍對公司損益的具體影響，海航投資回復(fù)稱，截至2020年12月31日，公司持有恒興聚源82.11%基金份額，合并恒興聚源后，上市公司增加利潤為23,284.48萬元。
對于百年人壽保險(xiǎn)股份有限公司收購海航投資子公司天津億城山水房地產(chǎn)開發(fā)有限公司持有的億城堂庭項(xiàng)目剩余寫字樓、集中商業(yè)、商鋪、酒店式公寓及車位事項(xiàng)，海航投資表示，本次交易對上市公司控股子公司天津億城山水本期財(cái)務(wù)狀況的影響為增加公司房地產(chǎn)收入12.12億元（不含稅）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)房地產(chǎn)成本10.36億，計(jì)提稅金及附加0.49億元，增加經(jīng)營性利潤約1.27億元。綜上所述，此次交易為公司日常經(jīng)營涉及的房產(chǎn)出售業(yè)務(wù)，不存在年末突擊創(chuàng)利的情形，公司確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本及計(jì)提稅金的相關(guān)會計(jì)處理符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。
年報(bào)顯示，海航投資2020年末其他應(yīng)收款余額2.73億元，其中與關(guān)聯(lián)方海南承睦商業(yè)貿(mào)易有限公司往來2億元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備7,523.21萬元。會計(jì)師核查意見顯示，除海南承睦商業(yè)貿(mào)易有限公司外，按欠款方歸集的其他應(yīng)收款期末余額前五名，其中：應(yīng)收關(guān)聯(lián)方北京海韻假期體育健身有限公司的366萬元為租賃保證金、應(yīng)收關(guān)聯(lián)方北京科航投資有限公司51.4萬元為租賃保證金、應(yīng)收聯(lián)營企業(yè)恒泰海航（北京）投資管理有限公司的50.88萬元為應(yīng)收注銷清算款，不構(gòu)成對外提供財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營性資金占用；應(yīng)收劉興杰、劉興剛的6,200萬元、應(yīng)收天津市紅橋區(qū)建設(shè)管理委員會的500萬元，不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系，不構(gòu)成對外提供財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營性資金占用；公司對其他應(yīng)收款計(jì)提的預(yù)計(jì)信用損失，符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及公司會計(jì)政策的規(guī)定。
問詢函提到，截至報(bào)告期期末，海航投資已無土地儲備，僅有的開發(fā)項(xiàng)目天津億城堂庭項(xiàng)目已基本完成整體出售，資產(chǎn)主要構(gòu)成為長期股權(quán)投資，占資產(chǎn)總額的88.02%。未來經(jīng)營業(yè)績和持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，海航投資表示，現(xiàn)階段，公司處于轉(zhuǎn)型過渡期，公司堅(jiān)持從單一房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型至產(chǎn)業(yè)基金、不動產(chǎn)基金及養(yǎng)老管理綜合平臺的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)過近幾年的運(yùn)作和整體布局，公司以不動產(chǎn)基金、養(yǎng)老為著力點(diǎn)，開展了多項(xiàng)不動產(chǎn)基金業(yè)務(wù)及養(yǎng)老業(yè)務(wù)，包括以康養(yǎng)管理輸出和新康養(yǎng)項(xiàng)目落地運(yùn)營為業(yè)務(wù)拓展主線，提高服務(wù)質(zhì)量，加快市場布局，提升“和悅家”養(yǎng)老品牌價(jià)值。加快推進(jìn)不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）、私募股權(quán)投資基金項(xiàng)目的培育、儲備工作。
另外，海航投資稱，公司執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則，凈增加2021年期初資產(chǎn)總額1.83億元，負(fù)債總額1.83億元。主要系經(jīng)營租賃按新租賃準(zhǔn)則確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)及租賃負(fù)債影響。
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