觀點網(wǎng) 境外清盤仍在進(jìn)行中，境內(nèi)“保交樓”工作尚未結(jié)束，恒大集團還未到“蓋棺定論”的時候。
但監(jiān)管層面的處罰已陸續(xù)推進(jìn)。過去一些提出的疑問與質(zhì)疑，也得到了解答。
其一，過去多年外界一直有觀點認(rèn)為恒大集團存在財務(wù)造假的嫌疑。
例如去年12月，沽空機構(gòu)GMT Research發(fā)表報告指，中國恒大推遲公布的2021年年報，清楚反映公司明顯夸大收入及盈利，并很可能持續(xù)多年夸大，認(rèn)為恒大并非內(nèi)地樓市下行的受害者，而是具有基礎(chǔ)問題，甚至從未有盈利。
報告指，恒大多年來虛報收入和盈利增幅。最終通過在2021年的報告，對物業(yè)銷售收入的確認(rèn)方式進(jìn)行重大調(diào)整，改變以往的描述來進(jìn)行掩蓋。
其二，去年9月，恒大對外公開董事會主席許家印因涉嫌“非法犯罪”接受調(diào)查。后續(xù)，這位地產(chǎn)富豪便一直未有露面，該事件也是中國恒大在境外最終被執(zhí)行清盤的導(dǎo)火索。
市場迫切想知道許家印的具體所犯罪狀，以及對其的后續(xù)評價和處罰。
違法事實
目前，相關(guān)事項有了新進(jìn)展。
3月18日，恒大集團境內(nèi)經(jīng)營主體——恒大地產(chǎn)集團有限公司收到中國證監(jiān)會行政處罰及市場禁入事先告知書。
《事先告知書》表示，經(jīng)查明，恒大地產(chǎn)集團有限公司、許家印、夏海鈞、潘大榮、潘翰翎、柯鵬、甄立濤、錢程涉嫌違法。
違法內(nèi)容包括，恒大地產(chǎn)披露的2019年、2020年年度報告存在虛假記載：恒大地產(chǎn)通過提前確認(rèn)收入方式財務(wù)造假，導(dǎo)致2019年恒大地產(chǎn)虛增收入2139.89億元，占當(dāng)期營業(yè)收入的50.14%，對應(yīng)虛增成本1732.67億元，虛增利潤407.22億元，占當(dāng)期利潤總額的63.31%。
2020年恒大地產(chǎn)則虛增收入3501.57億元，占當(dāng)期營業(yè)收入的78.54%，對應(yīng)虛增成本2988.68億元，虛增利潤512.89億元，占當(dāng)期利潤總額的86.88%。
以此計算，恒大地產(chǎn)兩年來虛增收入合共5641.46億元，虛增利潤920.11億元。
當(dāng)時恒大集團宣稱公司將從過去著重規(guī)模發(fā)展，轉(zhuǎn)為著重利潤，并提出向“利潤王”轉(zhuǎn)型。
而這與恒大的戰(zhàn)投承諾息息相關(guān)。根據(jù)給予第三輪戰(zhàn)略投資者的業(yè)績承諾，恒大2018-2020年公司凈利潤需分別達(dá)到500億元、550億元、600億元，三年合計不少于1650億元。
要如何實現(xiàn)，如今看來，恒大走了歪路。按照中國恒大當(dāng)時報表數(shù)據(jù)，恒大在2018年后連續(xù)幾年成為中國房地產(chǎn)行業(yè)利潤最高的企業(yè)，但一切都是虛妄的。
《事先告知書》還稱，恒大地產(chǎn)公開發(fā)行公司債券涉嫌欺詐發(fā)行。
其中，恒大地產(chǎn)2020年5月26日發(fā)行20恒大02債券，發(fā)行規(guī)模40億元；2020年6月5日發(fā)行20恒大03債券，發(fā)行規(guī)模25億元；2020年9月23日發(fā)行20恒大04債券，發(fā)行規(guī)模40億元；2020年10月19日發(fā)行20恒大05債券，發(fā)行規(guī)模21億元；2021年4月27日發(fā)行21恒大01債券，發(fā)行規(guī)模82億元。
這合共208億元債券的發(fā)行文件中分別引用了存在虛假記載的2019年、2020年年度報告的相關(guān)數(shù)據(jù)，涉嫌欺詐發(fā)行。
另外，恒大地產(chǎn)未按規(guī)定及時披露相關(guān)信息。
包括未按期披露2021年年度報告、2022年中期報告及2022年年度報告；未按規(guī)定披露重大訴訟仲裁的情況；未按規(guī)定披露未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況。
數(shù)據(jù)顯示，截至2023年8月31日，恒大地產(chǎn)自2021年1月1日以來，共有2983筆未能清償?shù)狡趥鶆?wù)未按規(guī)定及時予以披露，涉及金額2785.31億元。
處罰事宜
最終，恒大商業(yè)巨輪的蒙眼狂飆和迅速沉沒，對國內(nèi)房地產(chǎn)市場和金融市場造成極大影響，沖擊的余波至今仍存。
對于恒大掌舵者許家印，《事先告知書》給予了頗為嚴(yán)厲的評價。
《事先告知書》稱：許家印全面管理恒大地產(chǎn)各項業(yè)務(wù)，授意其他人員虛增恒大地產(chǎn)業(yè)績，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，是直接負(fù)責(zé)的主管人員，同時作為實際控制人組織、指使實施上述違法行為；
其他人員中，恒大集團時任董事局副主席兼總裁夏海鈞被認(rèn)定參與恒大地產(chǎn)2019年度、2020年度報告虛假記載，“組織安排編制虛假財務(wù)報告�！�
恒大集團時任財務(wù)總監(jiān)潘大榮，實際負(fù)責(zé)恒大地產(chǎn)的財務(wù)審計，組織統(tǒng)籌2019年度、2020年度年報財務(wù)造假工作；
恒大地產(chǎn)時任副總裁兼財務(wù)中心總經(jīng)理、恒大汽車時任副總裁潘翰翎，曾任恒大地產(chǎn)經(jīng)營中心負(fù)責(zé)人，參與實施了2019年財務(wù)造假相關(guān)工作；
恒大地產(chǎn)時任總裁柯鵬參與審議恒大地產(chǎn)2020年年度報告并簽字；恒大地產(chǎn)時任總裁甄立濤參與審議“20恒大02”債券等發(fā)行文件并簽字；
恒大地產(chǎn)時任總裁助理、副總裁兼財務(wù)中心總經(jīng)理、恒大集團副總裁錢程，為信息披露負(fù)責(zé)人，參與審議“20恒大02”債券等發(fā)行文件并簽字。文件還提到錢程積極配合證監(jiān)會調(diào)查、糾正違法行為的表現(xiàn)，因此將進(jìn)行減輕處罰。
具體處罰方面，綜合三項事實，證監(jiān)會表示將責(zé)令恒大地產(chǎn)改正，給予警告，并處以41.75億元的罰款；對許家印給予警告，并處以4700萬元的罰款；
對夏海鈞給予警告，并處以1500萬元的罰款；對潘大榮、潘翰翎給予警告，并分別處以900萬元的罰款；對柯鵬給予警告，并處以300萬元的罰款；對甄立濤處以200萬元的罰款；對錢程給予警告，并處以20萬元的罰款。
同時，決定對許家印、夏海鈞采取終身證券市場禁入措施；對潘大榮、潘翰翎采取十年證券市場禁入措施。
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